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The difference of British residential property stamp duty tax system between England, Scotland _ JiaYu

全面剖析英國住宅物業印花稅 英格蘭、蘇格蘭稅制有咩唔同?

英國由唔同構成國組成,即英格蘭、蘇格蘭、威爾斯及北愛爾蘭,唔同地區嘅行政系統會有些微分別,須繳交嘅物業印花稅亦按地區有所出入。

印花稅知多少

England、Scotland、Wales所採用嘅印花稅制名稱、稅階(Tax Band)等都唔一樣。以下就嚟逐項解構啦!

The tax statement of England, Scotland and Wales | JiaYu

Stamp Duty Land Tax (SDLT)

SDLT係England & Northern Ireland採用嘅印花稅制,只限於購買住宅物業(Residential)。

2021年4月1日起嘅SDLT:

物業 / 租賃保證金 / 當前價值SDLT稅率
£0 – 125,0000
£125,001 – 250,0002%
£250,001 – 925,0005%
£925,001 – 1,500,00010%
£1,500,001或以上12%

如果你係首置買家,並喺2021年4月1日之後購買,代表你買嘅物業頭£300,000免印花稅,而£300,001 – 500,000就只需要俾5% SDLT。

Land and Buildings Transaction Tax (LBTT)

Scotland應用嘅稅制為LBTT,分為住宅物業、非住宅物業以及非住宅租約三種稅率。

住宅物業LBTT (適用於2020年7月15日 – 2021年3月31日)

物業成交價LBTT稅率
£0 – 250,0000
£250,001 – 325,0005%
£325,001 – 750,00010%
£750,001或以上12%

而非喺以上日子期間成交嘅物業,則使用以下呢個稅率:

物業成交價LBTT稅率
£0 – 145,0000
£145,001 – 250,0002%
£250,001 – 325,0005%
£325,000 – 750,00010%
£750,000或以上12%

Land Transaction Tax (LTT)

Wales住宅物業需要徵收嘅LTT分為首置(Main residential tax rates)以及非首置買家(Higher residential tax rates),而非住宅物業(Non-residential property rent)亦有另一種LTT稅率。

以下嘅LTT稅率適用於7月27日及之後成交嘅首置住宅物業

物業成交價LTT稅率
£0 – 250,0000
£250,001 – 400,0005%
£400,001 – 750,0007.5%
£750,001 – 1,500,00010%
£1,500,001或以上12%

非首置住宅物業嘅LTT稅率:

物業成交價LTT稅率
£0 – 180,0003%
£180,001 – 250,0006.5%
£250,001 – 400,0008%
£400,001 – 750,00010.5%
£750,001 – 1,500,00013%
£1,500,001或以上15%

英國居民 VS 非英國居民

由2021年4月1日開始,英國政府將會向非英國居民徵收較高嘅SDLT,但只包括England & Northern Island嘅物業,每一個稅階會額外徵收2%,包括所有住宅物業稅 (首置或非首置物業)。

咁英國係點樣定義非英國居民嘅呢?GOV.UK網站顯示,當你喺Tax Year (即4月6日至翌年4月5日) 內:

  • 喺英國居留少於16日,或少於46日(如果你過去3個Tax Year都未被定義為英國居民)
  • 全職喺國外工作 (平均每周至少35個小時);同時喺英國逗留少於91日,當中嘅工作時間不超過30天。

英國居民同非英國居民購買英國物業嘅主要分別係咩呢?其實除咗明年4月開始徵收嘅額外SDLT外,就係外國人如果需要向英國銀行申請房貸,銀行所開出嘅條件可能較為嚴格,又或者會要求外國人拎出更多訂金。除此之外,英國政府對外國人嘅政策並唔嚴格,大部分程序都同居民一樣。不過外國買家現階段不能親身睇樓,同埋親自處理買樓程序,所以喺買賣過程中,有機會需要授權律師或專業團隊處理部分程序。

UK Stamp Duty Holiday | JiaYu

Stamp Duty Holiday

而英國亦已經宣布咗所有England & Northern Island嘅物業頭£500,000將暫停徵收印花稅,由7月8日起至20221年3月31日嘅SDLT稅率如以下所述:

2020年7月8日 – 2021年3月31日嘅SDLT

物業 / 租賃保證金 / 當前價值SDLT稅率
£0 – 500,0000
£500,001 – 925,0005%
£925,001 – 1,500,00010%
£1,500,001或以上12%

英國政府此舉係為咗振興物業市場,以及幫助因疫情而掙扎嘅買家減輕一點負擔。

總括而言,英國嘅不同地區嘅稅率、稅階、同埋徵收印花稅嘅物業種類上都有所不同。喺購置心儀物業之前,除咗物業本身嘅地理位置外、社區設施等外,了解當地買物業需要辦嘅手續都好重要!

祝大家都可以買到心儀嘅英國物業,實現業主夢!

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